確定申告基本ガイド！必要書類と手続きの流れを初心者向けに解説

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確定申告は、多くの人にとって年に一度の重要な税務手続きです。しかし、初めて確定申告をする方にとっては、何から始めればよいのか分からないことが多いでしょう。本記事では、確定申告の基本から必要書類、手続きの流れまで、初心者にもわかりやすく解説します。

確定申告とは何か

確定申告とは、1年間（1月1日から12月31日まで）の所得とそれに対する所得税を計算し、税務署に報告する手続きのことです。給与所得者の多くは年末調整で税金の調整が完了しますが、以下の場合は確定申告が必要です。

確定申告が必要な人

個人事業主・フリーランス

• 事業所得がある人
• 年間所得が48万円を超える人

給与所得者でも申告が必要な場合

• 年収2,000万円を超える人
• 副業の所得が年間20万円を超える人
• 2か所以上から給与を受けている人
• 医療費控除を受けたい人
• 住宅ローン控除（初年度）を受けたい人

2024年度の主な制度改正点

2024年度の確定申告では、以下の制度改正が適用されます。

基礎控除の見直し

• 所得2,400万円以下：48万円
• 所得2,400万円超2,450万円以下：32万円
• 所得2,450万円超2,500万円以下：16万円
• 所得2,500万円超：0円

給与所得控除の改正

• 年収850万円超の場合、給与所得控除の上限が195万円に引き下げ

必要書類の準備

確定申告をスムーズに進めるために、以下の書類を事前に準備しましょう。

基本的な書類

収入に関する書類

• 給与所得の源泉徴収票
• 報酬の支払調書
• 事業所得の帳簿・領収書
• 不動産所得の収支内訳書
• 雑所得の支払調書

控除に関する書類

• 医療費の領収書・明細書
• 寄付金の受領証明書（ふるさと納税等）
• 生命保険料控除証明書
• 地震保険料控除証明書
• 住宅ローンの残高証明書

その他必要書類

• マイナンバーカードまたは通知カード
• 身分証明書（運転免許証等）
• 銀行口座の通帳（還付金振込用）
• 印鑑

確定申告の手続きの流れ

ステップ1：申告方法の選択

確定申告には以下の方法があります。

e-Tax（電子申告）

• 24時間いつでも申告可能
• 控除額の特典あり（青色申告特別控除65万円等）
• マイナンバーカードまたはID・パスワード方式で利用

書面申告

• 確定申告書を印刷して税務署に提出
• 郵送または直接持参

税務署での申告

• 税務署の申告会場で作成・提出
• 職員のサポートを受けながら作成可能

ステップ2：所得の計算

給与所得の計算 給与所得 = 給与収入 - 給与所得控除

給与所得控除額（2024年分）：

• 年収180万円以下：収入金額×40%-10万円（最低55万円）
• 年収180万円超360万円以下：収入金額×30%+8万円
• 年収360万円超660万円以下：収入金額×20%+44万円
• 年収660万円超850万円以下：収入金額×10%+110万円
• 年収850万円超：195万円

事業所得の計算 事業所得 = 売上 - 必要経費

ステップ3：所得控除の適用

主な所得控除

• 基礎控除：48万円（所得制限あり）
• 配偶者控除：38万円（所得制限あり）
• 扶養控除：38万円（16歳以上の扶養親族）
• 医療費控除：医療費-10万円（最高200万円）
• 社会保険料控除：支払った全額
• 生命保険料控除：最高12万円

ステップ4：税額の計算と納付

所得税の計算

1. 課税所得 = 総所得金額 - 所得控除
2. 所得税額 = 課税所得 × 税率 - 控除額
3. 納付税額 = 所得税額 - 源泉徴収税額

所得税の税率（2024年分）

• 195万円以下：5%
• 195万円超330万円以下：10%（控除額97,500円）
• 330万円超695万円以下：20%（控除額427,500円）
• 695万円超900万円以下：23%（控除額636,000円）
• 900万円超1,800万円以下：33%（控除額1,536,000円）
• 1,800万円超4,000万円以下：40%（控除額2,796,000円）
• 4,000万円超：45%（控除額4,796,000円）

申告期限と納付方法

申告期限

• 申告期間：2月16日～3月15日
• 納付期限：3月15日
• 口座振替：4月中旬

納付方法

• 銀行振込
• クレジットカード納付
• コンビニ納付（30万円以下）
• 口座振替
• 現金納付

延納制度

税額の半分以上を期限内に納付すれば、残額を5月31日まで延納可能（延滞税あり）。

よくある間違いと注意点

計算ミス防止

• 電卓の使用ではなく、会計ソフトや確定申告ソフトの活用
• 領収書の合計金額の再確認
• 控除額の適用要件の確認

書類の不備防止

• 必要書類のチェックリスト作成
• 添付書類の原本・コピーの確認
• マイナンバーの記載漏れ防止

期限遅れの対策

• 無申告加算税：税額の15%（2週間以内なら5%）
• 延滞税：年2.4%（2か月経過後は年8.7%）

確定申告ソフトの活用

おすすめの確定申告ソフト

freee（フリー）

• 初心者向けの質問形式
• 自動仕訳機能
• スマホアプリ対応
• 月額1,180円～

マネーフォワード確定申告

• 豊富なテンプレート
• 銀行・クレジットカード連携
• 月額1,078円～

やよいの白色申告オンライン

• 白色申告は無料
• 青色申告は年額8,800円～
• 電話サポートあり

税理士への相談タイミング

税理士相談がおすすめの場合

• 年収1,000万円以上
• 複数の所得源がある
• 不動産所得がある
• 相続・贈与がある
• 初年度の住宅ローン控除

相談費用の目安

• 単発相談：5,000円～30,000円
• 確定申告代行：50,000円～200,000円
• 顧問契約：月額20,000円～50,000円

まとめ

確定申告は複雑に見えますが、基本的な流れを理解し、必要書類を整理すれば、初心者でも十分に対応できます。重要なポイントは以下の通りです。

1. 早めの準備：必要書類を年内から整理
2. 正確な記録：領収書や支払証明書の保管
3. 制度の理解：控除制度の活用
4. ツールの活用：確定申告ソフトの利用
5. 専門家の活用：複雑な場合は税理士相談

確定申告を通じて、自分の税金について理解を深め、適切な節税対策を行いましょう。毎年の申告を通じて、税務知識を蓄積していくことが、長期的な資産形成にも繋がります。

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